Приняты поправки по обеспечению репатриации денежных средств предоставленных резидентами нерезидента


3 апреля Президентом РФ был подписан Федеральный закон, предусматривающий введение обязанности для российских резидентов по обеспечению возврата денежных средств, предоставленных нерезидентам в качестве займа.


Согласно части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты (граждане Российской Федерации и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации) обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:


1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;


2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В настоящее время валютное законодательство Российской Федерации не содержит требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, представляемых нерезидентам в рамках договоров займа.


Отсутствие в законодательстве Российской Федерации такой обязанности использовалось недобросовестными хозяйствующими субъектами для вывода денежных средств за рубеж. Так, согласно имеющейся в Банке России статистической информации по состоянию на 1 июня 2015 года сумма не возвращенных нерезидентами резидентам денежных средств в сроки, установленные договорами займа составила 30,2 млрд. долл. США.

Законом предусмотрено установление обязанности по репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств от нерезидентов, причитающихся в соответствии с условиями договоров займа, в целях противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж с использованием таких договоров.


В связи с изменениями в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», предусматривается также дополнение части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях новым составом правонарушения. В частности, устанавливается ответственность за невыполнение резидентом обязанности по репатриации иностранной валюты или валюты Российской Федерации в соответствии с условиями договоров займа, что также «влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках».


Заемные отношения часто используются для структурирования финансирования и как способ управления денежными потоками. В связи с принятием закона резидентам потребуется провести анализ своих денежных потоков и договорных отношений с иностранными контрагентами для снижения рисков привлечения к ответственности, а также внимательно структурировать сделки по представлению финансирования в будущем.


Для экспортеров и импортеров требование о репатриации означает не только высокие штрафы в случае неисполнения нерезидентом обязательств по договорам, но и фактический запрет на альтернативные способы исполнения обязательств по договору, такие как новация, зачет встречных требований, уступка прав требования.


Свежие посты
Архив
Поиск по тегам
Тегов пока нет.